ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ОБ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2014 ГОДУ

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов сразу по нескольким основаниям. Во-первых, как лица, не производящие выплат другим физлицам (п. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ; далее - Закон N 212-ФЗ). В этом случае ИП платит страховые взносы за себя.

Во-вторых, как лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть выступают страхователями в отношении нанятых сотрудников (или работников на договорах ГПХ).

Регистрация индивидуальных предпринимателей, заключивших трудовые договоры с работниками, является обязательной и осуществляется в органе ПФР на основании заявления, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров. Нарушение страхователем срока регистрации в органе ПФР влечет взыскание штрафа в размере от пяти тысяч рублей.

С выплат работникам ИП платит страховые взносы по установленным тарифам (п. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ). Страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ИП уплачивает в фиксированном размере.

Как считать страховые взносы в ПФР

Начиная с 1 января 2014 г. фиксированный размер страховых взносов в Пенсионный фонд "за себя" зависит от размера полученного дохода.

Размер дохода определяется по правилам Налогового кодекса. Для каждой системы налогообложения они свои. Те, кто совмещает несколько режимов налогообложения, должны суммировать доходы от деятельности.

Если размер дохода индивидуального предпринимателя не превышает 300 000 руб. за финансовый год, то фиксированный платеж в Пенсионный фонд определяется как МРОТ на начало 2014 г., умноженный на 26 процентов и на 12. Напоминаем, что с 1 января 2014 г. вырос МРОТ для расчетов, теперь он составляет 5554 руб. (Федеральный законот 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ).

Итак, по новым правилам фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию составит:

5554 руб. x 26% x 12 = 17 328,48 руб.

Если же доход ИП больше чем 300 000 руб., то к данной сумме фиксированного платежа прибавляется один процент от суммы дохода, превышающего этот лимит (Федеральный законот 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ, пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Максимальная сумма страховых взносов не может быть более увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ и общеустановленного тарифа пенсионных взносов. В 2014 г. эта сумма составляет 138 627, 84 руб. Если сумма подсчитанных индивидуальным предпринимателем взносов больше этой цифры, то в Пенсионный фонд РФ нужно платить 138 627,84 руб. (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в ПФР направляют налоговые органы, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Внимание! В случае непредставления плательщиками страховых взносов необходимой отчетности в налоговые органы страховые взносы взыскиваются в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (138 627,84 рублей).

Заплатить страховые взносы в ПФР с суммы превышения лимита нужно до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Кстати, для глав крестьянских (фермерских) хозяйств теперь установлены особые правила. С 2014 г. главы КФХ должны считать фиксированные страховые взносы в ПФР как произведение однократного МРОТ, тарифа страховых взносов и количества членов хозяйства, включая его главу. И это не зависит от величины доходов хозяйства (п. 2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Как считать страховые взносы в ФОМС

Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитываются по-прежнему, изменился только минимальный размер оплаты труда, необходимый для расчета.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5554 руб.), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%), увеличенное в 12 раз (п. 1.2 ст. 14, пп. 3 п. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ).

Сумма фиксированного взноса в ФФОМС в 2014 г. составит:

5554 руб. x 5,1% x 12 = 3399,05 руб.

Пример. Размер дохода самостоятельного индивидуального предпринимателя в 2014 г. составил 500 000 руб. Рассчитаем фиксированные страховые взносы за 2014 г. Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2014 г. равен 5554 руб.

Рассчитаем сумму взносов в ПФР:

(5554 руб. x 26% x 12) + (500 000 руб. - 300 000 руб.) x 1% = 17 328,48 руб. + 2000 руб. = 19 328,48 руб.

Это меньше, чем максимально возможный платеж:

5554 руб. x 8 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

Рассчитаем сумму взносов в ФФОМС:

5554 руб. x 5,1% x 12 = 3399,05 руб.

Общая сумма страховых взносов предпринимателя за 2014 г. составит:

19 328,48 руб. + 3399,05 руб. = 22 727,53 руб.

При этом до 31 декабря 2014 г. нужно заплатить:

17 328,48 руб. + 3399,05 руб. = 20 727,53 руб.

Уплатить оставшуюся часть суммы взносов в ПФР (1% от превышения лимита) - 2000 руб. - можно до 1 апреля 2015 г.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то он платит взносы как за себя, так и за своих сотрудников (п. 3 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Срок уплаты взносов

За 2013 г. ИП должны были рассчитать взносы по старым правилам и уплатить их до 31 декабря соответственно прошлого года (п. п. 1, 2 ст. 16, п. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).

Страховые взносы за 2014 г. нужно заплатить до 31 декабря 2014 г. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб. за календарный год, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, то есть до 1 апреля 2015 г.

С 1 января 2014 года уплата страховых взносов в фиксированном размере в ПФР за отчетный период 2014 год производится без разделения на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии на код бюджетной классификации:

Уплата задолженности за 2013 год производится в прежнем порядке с разделением по кодам бюджетной классификации.

Если человек прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, то он должен заплатить страховые взносы не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) предпринимательской деятельности включительно. Это касается также прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (п. п. 2, 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Что касается уплаты взносов за сотрудников, они производятся ежемесячно. Перечислить суммы взносов нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Личный кабинет плательщика

В рамках мероприятий по улучшению взаимодействия между ПФР и плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование Пенсионным Фондом Российской Федерации в режиме опытной эксплуатации во всех своих территориальных органах субъектов Российской Федерации открыт электронный «Личный кабинет плательщика» (далее - ЛКП).

ЛКП разработан для всех категорий плательщиков страховых взносов, как для организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – работодатели), так и для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и др. (далее – самозанятые плательщики).

ЛКП включает в себя 7 основных сервисов:

-«Информация о состоянии расчетов (по месяцам – для работодателей, по годам – для самозанятых плательщиков)» возможность осуществлять  контроль собственной платежной дисциплины, а также производить сверку расчетов с ПФР в разрезе обязательств и платежей каждого месяца (года).

-«Справка о состоянии расчетов» позволяет получать в электронном виде информацию о состоянии расчетов в виде справки установленной формы во исполнение пункта 7 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2013 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ).

-«Платежи – реестр платежей» возможность получать  реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах, в том числе для дистанционной сверки уплаченных сумм страховых взносов при сдаче отчетности.

-«Проверка РСВ-1» возможность сдавать расчеты РСВ-1 без ошибок с первого раза в результате их предварительной проверки на соответствие не только требованиям форматно-логического контроля, но и данным информационной базы органов ПФР об учтенных платежах, а также данным из расчетов РСВ-1 за предыдущие периоды.

-«Платежное поручение» с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочное, в соответствии с требованиями законодательства, платежное поручение для уплаты со счета в безналичной форме  страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС.

-«Расчет взносов» получать информацию о сумме страховых взносов, подлежащих уплате за текущий год.

-«Квитанция» с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты наличными средствами страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС.

Личный кабинет плательщика позволяет плательщику страховых взносов экономить время и средства при сдаче отчетности, осуществлять дистанционную сверку платежей, дистанционный контроль полноты платежей и сверку расчетов с ПФР в разрезе каждого месяца и осуществлять безошибочные платежи в ПФР.

Для подключения к ЛКП любому плательщику страховых взносов, зарегистрированному в территориальном органе ПФР необходимо подать заявку на подключение к ЛКП. Для подачи заявки следует ввести регистрационный номер в ПФР, ИНН,   контактный e-mail  и выбрать один из способов получения кода активации - по каналам телекоммуникационной связи (в случае, если плательщик заключил с органами ПФР соглашение об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи для представления отчетности), либо по почте заказным письмом на адрес, указанный в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Код активации будет направлен плательщику не позднее 5 рабочих дней после дня подачи заявки. После получения кода активации плательщик:

-Вводит регистрационный номер  в ПФР и код  активации;

 -Подтверждает согласие с условиями подключения, путем проставления отметки;

 - Задает собственный пароль для   входа  в  «Личный кабинет плательщика».

Кроме того, подключиться к «Личному кабинету плательщика» можно просто обратившись лично в территориальный орган ПФР по месту регистрации в качестве плательщика страховых взносов. При данном способе подключения представитель плательщика  лично подает в территориальный орган ПФР заявление установленной формы, на основании которого осуществляется его подключение и распечатка сформированной регистрационной карты, содержащей сгенерированный пароль. Регистрационная карта выдается лично представителю плательщика после проверки документов, подтверждающих его полномочия.