Прошел брифинг журналистов с сотрудниками Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы

Начальник отдела камеральных проверок № 2 Марина Медведева рассказала о  Декларационной кампании. «Если гражданин в прошлом году продал или сдавал в аренду квартиру, дом, комнату, земельный участок, дачу, гараж, транспортные средства, иное имущество, то он обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц. Такая обязанность возлагается, если вышеназванное имущество находилось в собственности продавца (арендодателя) менее трех лет.

При подаче декларации формы 3-НДФЛ к ней прилагаются копии договора купли-продажи и документы, подтверждающие время владения.

Также обязаны задекларировать свои доходы индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная на основании декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля.

НДФЛ рассчитывается по ставке 13 процентов от суммы полученного дохода. При этом налогоплательщик имеет  право уменьшить сумму дохода от продажи жилого имущества и земельных участков  на 1 миллион руб. или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного жилья.

При продаже иного имущества можно уменьшить доход на 250 тыс. руб. или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества.  

Приведем два примера:

Продали имущество (квартиру), находившуюся в собственности менее 3 лет:

- за 1.5 млн.руб. При этом расчет такой: из 1.5 млн. руб. минусуем 1 млн руб.(необлагаемая сумма), остаток 500 тыс.руб. подлежит налогообложению по ставке налога 13 процентов и сумма налога составит 65 тыс.рублей.

- за 900 тыс.руб. В связи с тем, что 1 млн. руб. не подлежит налогообложению, налогооблагаемой базы не возникает, т.е. к уплате налога нет.

Обратите внимание: отсутствие к уплате налога не освобождает гражданина от представления в налоговый орган декларации.

Аналогично рассчитывается налог в связи с продажей иного имущества (транспорта), только из суммы сделки купли/продажи вычитается 250 тыс.руб.

Изменения по налоговым вычетам при приобретении или строительстве жилья. Наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. В частности, с 2014 г. налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.

Новые нормы закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Т. е. применяются к налогоплательщикам, которые купили квартиры, начиная с 2014 г. Если вы приобрели квартиру в прошлые годы и получили налоговый вычет в сумме менее 2 млн. руб., сейчас вы не можете дополнительно получить вычет.  

Теперь каждый из совладельцев - супругов вправе получить вычет в пределах 2 млн руб. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Раньше по одному объекту налогообложения получал вычет только один из супругов или каждый из супругов соответственно своей доле.

Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен отдельным подпунктом. Он предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости. Кроме того, установлено ограничение по его размеру - не более 3 млн руб. Раньше размер вычета по процентам ипотечного кредитования был неограниченный.

Также у родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приемных родителей) есть возможность получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физических лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных).

Кроме того, теперь граждане имеют право на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов.

Просим обратить внимание: положения новой редакции Налогового кодекса применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. Т.е. их могут использовать только те граждане, которые приобрели жилье с 2014 года.

Если право на получение имущественного вычета возникло у гражданина до 1 января 2014 г., то такие правоотношения регулируются нормамиНалогового кодекса РФ в старой редакции, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г.

Если вы купили жилье до 1 января 2014 года, вы не можете применять новые положения Налогового кодекса.

Ограничение по размеру имущественного вычета в сумме расходов на погашение процентов не применяется в отношении целевых кредитов (в том числе при рефинансировании), полученных до 1 января 2014 года»,- отметила Марина Николаевна.

Среди значимых нововведений, кроме вышеперечисленных, можно выделить следующие:

- имущественный вычет нельзя применить в отношении доходов, полученных физлицом в рамках предпринимательской деятельности;

- гражданин вправе будет обратиться за вычетом по приобретению жилья до получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на него. Но только в том случае, если налогоплательщик заключал договор долевого участия в строительстве.

О последних изменениях налогового законодательства в сфере досудебного урегулирования налоговых споров рассказал начальник отдела досудебного аудита Кирилл Николаев.

С 1 января 2014 года вводится обязательный досудебный порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц. Это означает, что обратиться в суд станет возможным только после обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в вышестоящем налоговом органе.

Это касается ненормативных актов налогового органа, принятие (вынесение) которых регламентированы положениями Налогового кодекса РФ, а также действий должностных лиц налогового органа при реализации полномочий налогового органа, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

«Жалобой признается обращение лица в налоговую инспекцию, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.

Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговую инспекцию, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со ст. 101 НК РФ, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав»,- отметил Кирилл Афанасьевич.

Основания для оставления жалобы без рассмотрения:

а) жалоба не подписана лицом, которое ее подало, или его представителем либо к ней не приложены документы, подтверждающие полномочия представителя;

б) жалоба подана после истечения срока, установленного п. 2 ст. 139 НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока подачи жалобы отказано;

в) до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;

г) ранее была подана жалоба по тем же основаниям, которая не отозвана и не оставлена без рассмотрения по иным основаниям (п. 6 ст. 138, пп. 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ).

Начальник отдела работы с налогоплательщиками Лилия Егорова отметила о возможностях интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - один из самых популярных сервисов налоговой службы. Многие граждане имеют свой «Личный кабинет», в который могут зайти в любое удобное время,  проверить свою задолженность, узнать, сколько начислено налогов за квартиру, автомашину, земельный участок, какие объекты налогообложения зарегистрированы в базе данных инспекции на их имя, снято ли с учета проданное имущество. Если они, например, выезжали в отпуск или находились на даче, и не получили квитанции по налогам, теперь у них нет необходимости приходить в налоговую инспекцию, чтобы получить квитанции.  Они формируют и распечатывают платежный документ в «Личном кабинете».

У граждан, имеющих доступ  к сервису «Личный кабинет», появились еще дополнительные возможности. Введено программное обеспечение, которое поможет заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в разделе «3-НДФЛ» в интерактивном режиме. Пользователи сервиса  могут направить декларацию по форме 3-НДФЛ, подписанную квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, в налоговый орган.  Им больше не надо стоять в очереди, чтобы сдать свою декларацию о доходах.

Реализована возможность регистрации (авторизации) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи, в том числе с помощью универсальной электронной почты. После осуществления авторизации пользователю предлагается ввести пароль.

Новый функционал позволит налогоплательщикам – физическим лицам зарегистрироваться в сервисе с помощью электронной подписи (ЭП). Для них отпадает необходимость посещения инспекции для получения реквизитов доступа. После регистрации с помощью электронной подписи вход в сервис (авторизация) будет осуществляться по выбору пользователя: с помощью ЭП или логина и пароля.

Стоит отметить, что в будущем электронный документооборот будет обязательным требованием, налогоплательщикам не будут доставляться уведомления по почте, а будет выкладываться в "личный кабинет налогоплательщика"»,  - подчеркнула Лилия Федоровна.

Специалисты Межрайонной ИФНС России по РС(Я) дали исчерпывающие ответы на вопросы журналистов.